Как прогрессивное налогообложение и расширение системы фискальных вычетов помогают построению справедливого Казахстана.
Прогрессивная шкала налогообложения
Одним из ключевых положений законопроекта станет переход от единой ставки ИПН (в настоящее время 10%) к прогрессивной шкале налогообложения, при которой налоговая ставка будет зависеть от размера дохода. Предлагаемая модель предполагает сохранение действующей 10-процентной ставки для большинства граждан, однако для высокодоходных категорий — с ежемесячным доходом от 3 миллионов тенге — ставка вырастет до 15%.
Таким образом, граждане с более высоким доходом будут платить в бюджет большую долю от своих доходов, тогда как для менее обеспеченных налоговая нагрузка фактически снизится. Эксперты считают, что это решение направлено на уменьшение социального неравенства.
По оценке финансового аналитика Руслана Сундетова, предлагаемая градация ставок создает более справедливую налоговую систему.
«Сегодня и человек с доходом в 180 тысяч тенге, и тот, кто получает 5 миллионов, платят одинаково — 10%. Новая система предлагает изменить это несоответствие», — поясняет он.
Международный контекст
Предлагаемая в Казахстане налоговая реформа соответствует практике развитых стран, где прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН) давно является стандартом. Такая система позволяет адаптировать налоговую нагрузку под уровень дохода граждан и обеспечивает более справедливое перераспределение средств.
К примеру, в США минимальная ставка ИПН составляет 10% и применяется к годовым доходам до 11 тыс. долларов. Максимальная ставка достигает 37% для граждан, зарабатывающих свыше 578 тысяч долларов в год. Дополнительно существует налогообложение на уровне штатов.
Во Франции ставка налога начинается с 11% при доходе от 10 777 евро в год и достигает 45% для самых высокодоходных категорий населения. Аналогичный подход применяется и в Австралии: минимальная ставка там составляет 19%, а максимальная — 45%.
Налицо, что Казахстан, внедряя дифференцированную шкалу ИПН, движется в сторону сближения своей налоговой системы с международными стандартами.
Упрощение налоговых вычетов
Второе крупное изменение касается механизма налоговых вычетов. Новый кодекс предлагает отказаться от множества тематических вычетов (на лечение, образование, ипотеку и др.) и заменить их единым базовым вычетом в размере 30 МРП. Для сравнения: ранее базовый вычет составлял лишь 14 МРП.
Это упрощение значительно упростит как расчеты для налогоплательщиков, так и работу бухгалтеров. Автоматическое применение единого вычета исключает необходимость подтверждать расходы, что особенно важно для граждан с низкими доходами, ранее не имевших возможности воспользоваться всеми видами вычетов.
По мнению Руслана Сундетова, эффект от этого нововведения будет ощутим прежде всего для тех, кто зарабатывает немного.
«Чем ниже доход, тем сильнее снижается налогооблагаемая база за счет вычета, а значит, и итоговый налог становится меньше», – подчеркнул эксперт.
Кроме того, единый вычет снижает административную нагрузку на малый бизнес и физлиц, устраняя необходимость в сборе справок и заявлений, что потенциально повысит уровень налоговой дисциплины.
