«Кодекс принят, и нам надо работать с тем, что есть. Спорных вопросов много, и сегодня часть ответов на них мы услышим». Так рассуждали аудиторы, бухгалтеры и финансовые эксперты перед семинаром, который прошел в Доме дружбы. Там разъясняли нормы обновленного Налогового кодекса.
С этой целью в Карагандинскую область прибыла делегация из столицы. В ее состав вошли заместитель председателя Комитета государственных доходов Жаныбек Нуржанов, заместитель директора департамента методологии КГД Ораз Абдрахманов, а также начальник управления администрирования непроизводственных платежей КГД Гульмира Смагулова. Рабочая группа в регионах Казахстана разъясняет положения нового Налогового кодекса. Делегация уже побывала в Павлодарской, Восточно-Казахстанской и области Абай. По словам спикеров, при разработке этого документа очень много вопросов и предложений поступало именно из нашего региона.
– Основные изменения, которые реализованы в рамках нового Налогового кодекса: дифференцированные ставки налогов, прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога, реформирование НДС, внедрение элементов налога на роскошь, изменение специальных налоговых режимов, прозрачные правила получения налоговых льгот, цифровизация налогового администрирования, переход на сервисную модель и сокращение форм налоговой отчетности. По корпоративному подоходному налогу все практически без изменений. Ставка осталась стандартная – 20%. По банковской деятельности ставка КПН повышена до 25%, за исключением доходов от кредитования субъектов бизнеса. Что касается социальной сферы (образование и медицина), то там ставка КПН 5% в 2026 году, а с 2027-го – уже 10%. Для сельхозпроизводителей она остается льготной – 3%, – сообщил Жаныбек Нуржанов.
Он подчеркнул, что новые положения направлены на то, чтобы сделать налоговую систему максимально прозрачной, справедливой и эффективной. Кодекс предполагает сокращение объемов отчетности на 30%, уменьшение количества налогов на 20%, а также оптимизацию льгот и обязательных сборов без дополнительной нагрузки на бизнес. Также установлена новая базовая ставка налога на добавленную стоимость – 16%. Для медикаментов и медицинских услуг будет действовать пониженная ставка НДС – 5% (с 2026 года) и 10% (с 2027-го).
Освобождаются от уплаты НДС услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования, лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством, услуги по изданию книг в печатном виде, археологические работы. Для реализации периодических печатных изданий установлена пониженная ставка НДС – 10%. Снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 тысяч МРП (40 млн тенге).
– Коренным образом меняются подходы к налоговому администрированию. Так, камеральные проверки теперь будут носить предупредительный, а не карательный характер. Упрощаются и процедуры взыскания задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки платежей. Кроме того, при незначительных суммах недоимки КГД больше не будет автоматически блокировать счета предпринимателей. Вместо этого – поэтапная система уведомлений и мер реагирования, что даст возможность бизнесменам своевременно устранить нарушения, – поясняет Жаныбек Нуржанов.
К плюсам можно отнести и то, что от индивидуального подоходного налога (ИПН) освобождаются пенсионные выплаты из ЕНПФ. Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет. Увеличен социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью – с 882 до 5000 МРП. Сокращено количество налогов: упраздняется единый земельный налог, по отдельным платам уменьшено число ставок и сборов. Оптимизированы специальные налоговые режимы. Теперь их всего три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств. Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение.
Также упрощен порядок сдачи отчетности – теперь вместо нескольких форм предприниматель может подать единый сводный отчет. Эти изменения направлены на снижение административной нагрузки и экономию времени. Кроме того, в обновленном кодексе предусмотрены и другие меры, выгодные для бизнеса.
В семинаре участвовали более 300 индивидуальных предпринимателей региона, представители крупного, среднего и малого бизнеса. Были и аудиторы, бухгалтеры, эксперты. У них была возможность задать интересующие вопросы. Волновали присутствующих новый упрощенный налоговый режим, алгоритм проверок. Застройщиков интересовало: будет ли облагаться НДС жилье, введенное в эксплуатацию до 1 января 2026 года? Производственники, расположенные на территории СЭЗ «Сарыарка», были озабочены сохранением имеющихся преференций (освобождение от КПН, земельного налога). На все вопросы были даны подробные разъяснения.
Кто-то из предпринимателей, предоставляющих помещения в аренду, выступая, критиковал некоторые положения кодекса, говоря о том, что теперь придется платить 36% с оборота (20% КПН и 16% НДС). А это в итоге непременно отразится на конечном потребителе. «Если все законы будут писаться только с учетом вашей выгоды, то нам не собрать налогов в казну», – парировал Жаныбек Нуржанов. Он подчеркнул, что необходимо находить баланс между интересами государства, предпринимателя и потребителя.
В кулуарах мы поинтересовались у налогового эксперта его мнением относительно новелл.
– Кодекс подписан, сейчас проводится большая разъяснительная работа. От фискальных органов ждем максимальной цифровизации. Новый документ необходимо тщательно изучать, потому что незнание закона не освобождает от ответственности. Остается много вопросов. Например, раньше были «упрощенка» и розничный налог. Сейчас разработан новый упрощенный режим налогообложения, некий гибрид из тех двух видов, что были раньше. Но пока нет запретительного списка, в котором будут отражены те, кто не имеет права применять этот режим. До конца года его обещают составить. Надо сказать, что в Казахстане ставка НДС в 12% держалась больше 15 лет. Поэтому ее повышение было ожидаемым. Тогда как в других странах СНГ ставка даже больше 16%. Платить налоги – это не право, это обязанность, – отмечает Айжан Балакешова, налоговый эксперт.
Напомним, 18 июля Глава государства подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения. Кодекс вводится в действие с 1 января 2026 года.
Кирилл ВАСИЛЬЕВ
Коллаж Юрия БИЛУШЕНКО, фото: freepik.com